Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2019 год — инструкция и заполненный образец

В случае продажи квартиры или другой недвижимости в 2019 году, в 2020 году необходимо рассчитать и уплатить подоходный налог с полученного от покупателя дохода и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Однако не всегда необходимо платить подоходный налог с населения, и необходимо платить декларацию.

Если проданная недвижимость принадлежит продавцу менее 5 лет, гражданин освобождается от уплаты налогов и декларирования. В противном случае необходимо заполнить 3-НДФЛ, статья содержит инструкции по его заполнению, также вы можете скачать новую форму и шаблон для заполнения отчета при продаже предмета в 2019 году.

Когда нужно платить НДФЛ при продаже квартиры?

Все физлицы знают: появление дохода связано с необходимостью удержания с него подоходного налога и перечисления в бюджет. Работодатель уплачивает НДФЛ с заработка по трудовому договору. По доходам в виде квитанции об оплате за проданное имущество гражданин должен сам уплатить налог в размере 13% от продажной цены.

Статья 217 (1) 1 Налогового кодекса указаны случаи, когда отсутствует налоговое обязательство в сфере налога на прибыль:

  1. Если продавец владел недвижимостью в течение 3 лет и более, он не должен платить налог и заполнять 3-НДФЛ, если недвижимость была получена по договору дарения или наследования от родственника; в рамках приватизации; по договору пожизненного обслуживания иждивенцев, а также при отсутствии в собственности второго объекта жилого помещения.
  2. Если продавец владел недвижимостью не менее 5 лет во всех остальных случаях.

Если физическое лицо покупает квартиру и продает ее до окончания минимального срока владения, необходимо составить декларацию 3НДФЛ, в которой будет рассчитана сумма подлежащего уплате подоходного налога.

Декларация должна быть заполнена в году, следующем за годом продажи. Если квартира будет продана в 2019 году, обязательство подать 3-НДФЛ необходимо в 2020 году.

По закону необходимо уплачивать 13 процентов от полученного дохода, если квартира продается по цене не менее 0,7 * кадастровой стоимости квартиры. Если недвижимость продается по низкой цене ниже 0,7 кадастровой стоимости, придется заплатить 13% от суммы, равной 0,7 * кадастровой стоимости.

Иными словами, искусственно занизить в договоре стоимость квартиры с целью уплаты меньшего налога не получится.

Для продавцов недвижимости действует вычет по налогу на имущество, при котором вы можете уменьшить сумму платежа, полученного от покупателя до вычета налогов.

Имущественный налоговый вычет

Порядок предоставления имущественного вычета при продаже недвижимого имущества указан в ст. 220 НК РФ, согласно которому у продавца есть выбор:

  • Воспользуйтесь вычетом в 1 миллион рублей;
  • Чтобы воспользоваться вычетом из суммы затрат, понесенных в связи с покупкой недвижимости для продажи, можно использовать эту опцию при сохранении документов, подтверждающих понесенные расходы.

Пример:

В 2018 году человек купил квартиру за 1800000 рублей, в 2019 году продает за 2500000 рублей.

Поскольку квартира находится в собственности только один год, взимается налог. При этом вы имеете право на имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей или 1 800 000 рублей. (стоимость покупки). Конечно, гражданину удобнее выбрать второй вариант, в этом случае база, по которой будет выплачиваться 13%, будет 2500000 – 1800000 = 700000 рублей, а НДФЛ = 700000 * 13% = 91000. руб.

Как подать декларацию 3-НДФЛ — сроки и порядок подачи

Для квартир, проданных в 2019 году, вы должны заполнить и подать декларацию не позднее 30 апреля 2020 года.

Сам налог можно будет уплатить позже – до 15 июля 2020 года.

Нарушение срока влечет штрафы, пени.

Способы передачи 3НДФЛ в налоговые органы:

  • бумажный (самостоятельно отправьте проксипо доверенности, по почте);
  • электронный (через сайт Налогового комитета).

Способы заполнения бумажной декларации:

  • взять анкету в ФНС и заполнить вручную;
  • Чтобы распечатать форму из Интернета, проверьте ее пригодность на 2020 год и заполните вручную;
  • Заполнить анкету из Интернета на компьютере;
  • Заполните программу Декларации 2019 года.

Новая форма 2020

1 января 2020 года вступили в силу изменения, которые внесли ряд изменений в форму 3-НДФЛ – изменены штрих-коды, изменены приложения 2, 5 и 7 – все изменения в новой форме 3-НДФЛ на 2019 год.

Как заполнить, если жилье куплено в 2019 году — инструкция по заполнению

Налогоплательщик – физическое лицо заполняет следующие листы в системе 3-НДФЛ:

  • титульная страница;
  • первые два раздела;
  • приложение 1 и расчеты к нему;
  • приложение 6.

Эти страницы являются обязательными для всех продавцов квартир или другой недвижимости. Если продавец получал заработок от иностранных работодателей, дополнительно заполните Приложение 2.

Титульный лист

Заполнить

использование данных из паспорта, свидетельства ИНН.

Необходимо определить, в каком офисе состоит 3-НДФЛ, обычно по месту жительства, номер ФНС вводится на титульном листе в правом верхнем углу.

Необходимо указать отчетный год, за который подается декларация – 2019 год.

Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2019 год - инструкция и заполненный образец

Раздел 1

Пример заполнения титульной страницы:

Этот лист является окончательным, он заполняется последним после расчета суммы НДФЛ, подлежащей уплате по части 2.

  • Здесь стоит обратить внимание на заполнение следующих строк:
  • вверху ИНН – необходимо размещать на всех страницах декларации;
  • по порядку номера верхней страницы, начиная с титульного листа;
  • На всех страницах должны быть указаны имя и инициалы заявителя;
  • 010 – введите цифру «1», если вам нужно платить НДФЛ; если по результатам расчета платить не надо, то следует ввести цифру «3»;
  • 020 – КПК по уплате НДФЛ;
  • 030 – ОКТМО взят из классификатора;

Раздел 2

040 – если есть обязательство по оплате, вводится сумма (как указано в пункте 2).

Рассчитывается налоговая база и подлежащий уплате НДФЛ. Заполняемые данные собираются с других страниц декларации. Итак, сначала вам нужно указать доход от продажи квартиры в Приложении 1 и его расчет, затем рассчитать имущественный вычет в Приложении 6, а затем рассчитать базу и налог в части 2.

  • В разделе 2 декларации 3-НДФЛ необходимо заполнить следующие поля:
  • 001 – 13%;
  • 002 – «3»;
  • 010 – Доход на странице 070 Приложения 1;
  • 040 – имущественный вычет по строке 010 приложения 6, если вычет составляет 1 миллион рублей;
  • 050 – имущественный вычет по строке 020 приложения 6, если расходы на приобретение проданного объекта учитываются как вычет;
  • 060 – база для исчисления НДФЛ; обрабатывается как индекс поля 010 минус индекс поля 040 (или 050);
  • 070 – Переводной налог (13% от базовой стоимости на странице 060);

Приложение 1

150 – сумма расчетов со страницы 070.

Данные о доходах, полученных от покупателя. Источником дохода в данном случае является лицо, купившее квартиру.

  • Заполните страницу следующим образом:
  • Вверху ИНН номер листа и ФИО;
  • 010 – ставка налога, удерживаемого с данного дохода (13% от вознаграждения);
  • 020 – код вида дохода из Приложения 3 к приказу о заполнении; коды изменились с 2020 года, актуальные коды можно увидеть здесь: 01 – если налог уплачивается по цене договора купли-продажи, 02 – если налог уплачивается на 0,7 * кадастровой стоимости квартиры;
  • 030-050 – не заполняется, если покупатель – физическое лицо
  • 060 – ФИО покупателя
  • 070 – Доход – строка 050 Расчет к Приложению 1;

Расчет к Прил. 1

080 – оставить пустым.

Потому что помимо заработной платы от работодателя в отчетном году человек получает дополнительный доход.в виде квартирной платы это также должно быть отражено, для этого используется отдельный предпоследний лист формы 3-НДФЛ – Расчет к Приложению 1.

Также заполните ИНН, номер страницы, фамилию и инициалы вверху этого листа.

  • Затем заполните следующие поля в объявлении:
  • 010 – кадастровый номер проданного помещения в 2019 году;
  • 020 – кадастровая стоимость на 01.01.2019 (если она не определена законодательно для данной квартиры, не заполняется);
  • 030 – цена помещения по договору купли-продажи
  • 040 – 0,7 * кадастровая стоимость от 020;

050 – облагаемый НДФЛ доход в связи с продажей квартиры (если значение поля 030 больше 040, оно заполняется из поля 030, иначе из поля 040).

Здесь следует уточнить, что при продаже жилой недвижимости продавец должен уплатить налог либо с продажной цены квартиры, либо в размере 0,7 * от кадастровой стоимости, в зависимости от того, какая из них выше.

Если цена договора ниже 70% от кадастровой стоимости, взимается налог в размере 0,7 * кадастровой стоимости.

Если цена контракта равна или превышает 70% кадастровой стоимости, налог уплачивается с продажной цены.

Приложение 6

Этот принцип изложен в п. 5 ст. 217 § 1 Налогового постановления.

  • На странице декларации много полей, но нужно заполнить только три строки:
  • 010 – сумма вычета недвижимого имущества (не более 1 млн руб.);
  • 020 – расходы на покупку продаваемого жилья, если документально подтверждены (не более продажной цены помещения);

160 – налоговый вычет (продавец самостоятельно выбирает значение на странице 010 или 020, в зависимости от того, какой вариант более выгоден).

Поля 030 и 040 предназначены для отражения аналогичных данных о продаже прав на недвижимость.

Скачать бланк и образец

Остальные подразделы Приложения 6 предназначены для отражения данных об иных видах имущественных отчислений.

Полезное видео

Также рекомендуем ознакомиться с образцами деклараций:

Оцените статью
Как подать жалобу и претензию
Добавить комментарий

1 × 3 =

Adblock
detector