Порядок и формулы для расчета среднего заработка в различных случаях

Во многих случаях необходимо рассчитать средний заработок работника в день или месяц – это необходимо для определения размера отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, выходного пособия при сокращении, выплаты по больничному листу и пособия по беременности и родам, заработной платы для командировок, вынужденных прогулок, неработающих и других ситуаций.

Как рассчитать средний заработок сотрудника в вышеперечисленных ситуациях, что взять на расчетный период, какие выплаты включить, а какие опустить – ниже приведены формулы и примеры расчетов на 2021 год.

Что это такое?

Средний заработок – это сумма заработной платы, рассчитанная за определенный период времени, называемый расчетным периодом. В зависимости от платежа, по которому производится расчет, продолжительность этого периода может варьироваться. Чаще всего расчеты основываются на результатах за 12 месяцев или 2 года.

Порядок расчета среднего дневного заработка или среднемесячного заработка в каждом конкретном случае прописан в различных правовых актах:

• Статья 139 ТК РФ – общие правила расчета среднего заработка за год;
• Приказ № 922 – для расчета среднего заработка за год;
• Закон № 255-ФЗ – о расчете средней заработной платы для выплаты пособий по болезни и беременности и родам.

В каких случаях производится оплата работнику по среднему заработку?

Средняя заработная плата за расчетный период 12 месяцев рассчитывается по следующим выплатам:

• отпускные за оплачиваемый ежегодный отпуск;
• компенсация за неиспользованный отпуск;
• вознаграждение за отпуск по уходу за ребенком;
• время простоя;
• деловые поездки;
• вынужденное отсутствие.

Во всех случаях, когда средняя заработная плата устанавливается за 12 месяцев, применяется единый порядок расчета, устанавливаемый:

• Правила № 922;
• Статья 139 Трудового кодекса РФ.

Средняя заработная плата за расчетный период 2 года рассчитывается по следующим выплатам:

• оплата больничного листа;
• пособие по беременности и родам;
• пособия по беременности и родам; пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Для определения средней заработной платы за двухлетний период используется процедура, предусмотренная Федеральным законом № 255-ФЗ.

Формулы и порядок расчета

Порядок расчета средней заработной платы четко регламентирован российским законодательством. Уточнено, какие выплаты учитываются в расчетах, а какие нет.

Как правило, средний заработок рассчитывается либо за 12 календарных месяцев, либо за 2 года. Формулы для расчетов в различных случаях приведены ниже.

За год (12 месяцев)

Порядок определения средней заработной платы за год прописан в двух законодательных актах – ст. 139 ТК РФ, а более подробные правила изложены в Положении № 922.

Единая формула расчета:

Средняя заработная плата за 1 год = 12 месяцев начисленной заработной платы / 12 месяцев фактически отработанных.

Кроме того, существует отдельная формула для расчета средней оплаты отпусков и компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении:

Избыточные отпускные и компенсация = начисленная заработная плата за 12 месяцев / 29,3 * 12, где 29,3 – среднемесячное количество дней в году.

Если отпуск или компенсация предоставляются в рабочие дни, формула выглядит следующим образом:

Исчерпывающая оплата отпуска в рабочие дни = заработная плата, начисленная за 12 месяцев / количество рабочих дней при шестидневной рабочей неделе.

Подробнее о расчете среднего праздничного заработка вы можете прочитать в этой статье.

Основные правила, которые необходимо соблюдать, следующие:

• период расчета – 12 календарных месяцев, предшествующих расчетному месяцу (календарный месяц – это месяц с первого по последний день месяца);
• учитываются все выплаты, связанные с оплатой труда в денежной и натуральной форме, вознаграждениями, надбавками, предусмотренными в оплате труда, дополнительным вознаграждением за профессиональные навыки,трудовой стаж, классы, сверхурочные и другие зарплаты
• не учитываются социальные выплаты, финансовая помощь, компенсация за питание, проезд, проживание, общение, обучение, отпускные, пособие по болезни, пособие по беременности и родам, командировочное пособие, выплата среднего заработка;
• Из 12-месячного расчетного периода исключаются следующие периоды: отпуск по болезни, декретный отпуск, прогулы по причине забастовки, при условии, что работник в ней не участвовал, дополнительные выходные дни по уходу за инвалидом, командировки, все виды отпусков и других периодов, подлежащих выплате в размере средней заработной платы;

За 2 года

Порядок расчета среднего заработка за 2 года изложен в ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ, определяющего особенности начисления пособий по больничному листу, декретному отпуску и уходу за ребенком до 1,5 лет.

Формула определения среднего дневного заработка на пособие по болезни:

Пособие по болезни, s.d.w. = заработок за 2 года / 730 (или 731, если в расчетном периоде есть високосный год).

Подробнее на странице

О новых правилах расчета отпуска по болезни в 2021 году вы можете прочитать в этой статье.

Формула среднего дневного заработка в декретном отпуске (по беременности и родам и в возрасте до 1,5 лет):

Среднее дневное пособие по беременности и родам = заработок за 2 года / (730 (или 731) – без учета периодов).

• Основные правила расчета:
• Расчетный период предполагается равным двум календарным годам (с 1 января по 31 декабря), предшествующим расчетному году;
• В случае года отпуска по беременности и родам / отцовства предыдущий год можно заменить.
• Отпуск по болезни, декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет исключаются из периода исчисления пособия по беременности и родам;
• размер среднедневного заработка ограничен минимальным и максимальным значениями;
• Минимальный лимит определяется размером минимальной заработной платы и в 2021 году составляет 420,56 рубля; если есть региональный коэффициент, он тоже учитывается;
• максимальный лимит определяется пороговыми базами страховых взносов по ИССЗ и в 2021 году составляет 2,434,25 руб .;
• все выплаты, по которым отменены взносы по страхованию инвалидности и материнства в размере 2,9%, включаются в доход

не включает вознаграждение по болезни, декретному отпуску и другие пособия, за которые работодатель не уплатил взносы на социальное страхование.

Примеры для 2021 года

Ниже приведены несколько примеров того, как рассчитать средний дневной заработок по разным платежам.

Пример 1: отпускные

• Сотрудник уходит в отпуск с 4 по 31 марта 2021 года. Его ежемесячный доход составляет 44 000 рублей. В период с 01.03.2020 по 28.02.2021 работал полный рабочий день все месяцы, кроме июля 2020 года, когда находился на больничном 10 дней, заработная плата за июль составила 30 000 руб.
• Расчетный период длился с 1 марта 2020 года по 28 февраля 2021 года.
• Работали полными месяцами = 29,3 * 11 = 322,3 дня.
• Рабочие дни в июле = 29,3 * 21/31 = 19,8 дня.
• Общее количество отработанных дней = 322,3 + 19,8 = 342,1 дня.
• Итого заработок = 44 000 * 11 месяцев + 30 000 = 514 000 руб. (пособие по болезни не включено).
• Среднедневной заработок = 514000 / 342,1 = 1502,48 руб.

Отпускные = 1502,48 * 28 дней = 42 069,44 руб.

Пример 2: Отпуск по окончании трудовых отношений

Расчет производится так же, как указано выше.

Пример 3: В случае отпуска из командировки

1. Продолжительность командировки – 4 дня (с 16 по 19 марта 2021 года). Месячная заработная плата 50 000 рублей. Все месяцы с марта 2020 года по февраль 2021 года были полностью отработаны. Человек работает при пятидневной рабочей неделе.
2. Расчетный период с 1 марта 2020 года по 28 февраля 2021 года.
3. По пятидневному календарюв течение рабочей недели в расчетный период входит 246 рабочих дней.
4. Заработная плата за финансовый год = 50 000 * 12 месяцев. = 600 000.
5. Средний дневной заработок = 600000/246 = 2439,02.

Возмещение командировочных расходов = 2439,02 * 4 = 9756,08.

Пример 4: отпуск по болезни

• Сотрудник болел с 10 по 15 апреля 2021 года. Заработная плата за 2019 год составила 430 000, за 2020 год – 240 000. Срок службы – 4 года.
• Расчетный период длится с 01.01.2019 по 31.12.2020.
• Общий заработок за 2 года = 430 000 + 240 000 = 670 000.
• Средний дневной заработок = 670 000/731 = 916,55

Оплата по болезни = 916,55 * 6 * 60% = 3299,58.

Пример 5: для пособий по беременности и родам

• Отпуск по беременности и родам начинается 10 марта 2021 года. В 2019 году заработано 330 000 человек, а в 2020 году – 420 000. В 2020 году было 25 дней отпуска по болезни.
• Расчетный период длится с 01.01.2019 по 31.12.2020.
• Общий заработок за 2 года = 330 000 + 420 000 = 750 000.