Во многих случаях необходимо рассчитать средний заработок работника в день или месяц – это необходимо для определения размера отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, выходного пособия при сокращении, выплаты по больничному листу и пособия по беременности и родам, заработной платы для командировок, вынужденных прогулок, неработающих и других ситуаций.
Как рассчитать средний заработок сотрудника в вышеперечисленных ситуациях, что взять на расчетный период, какие выплаты включить, а какие опустить – ниже приведены формулы и примеры расчетов на 2022 год.
Что это такое?
Средний заработок – это сумма заработной платы, рассчитанная за определенный период времени, называемый расчетным периодом. В зависимости от платежа, по которому производится расчет, продолжительность этого периода может варьироваться. Чаще всего расчеты основываются на результатах за 12 месяцев или 2 года.
Порядок расчета среднего дневного заработка или среднемесячного заработка в каждом конкретном случае прописан в различных правовых актах:
- Статья 139 ТК РФ – общие правила расчета среднего заработка за год;
- Приказ № 922 – для расчета среднего заработка за год;
- Закон № 255-ФЗ – о расчете средней заработной платы для выплаты пособий по болезни и беременности и родам.
В каких случаях производится оплата работнику по среднему заработку?
Средняя заработная плата за расчетный период 12 месяцев рассчитывается по следующим выплатам:
- отпускные за оплачиваемый ежегодный отпуск;
- компенсация за неиспользованный отпуск;
- вознаграждение за отпуск по уходу за ребенком;
- время простоя;
- деловые поездки;
- вынужденное отсутствие.
Во всех случаях, когда средняя заработная плата устанавливается за 12 месяцев, применяется единый порядок расчета, устанавливаемый:
- Правила № 922;
- Статья 139 Трудового кодекса РФ.
Средняя заработная плата за расчетный период 2 года рассчитывается по следующим выплатам:
- оплата больничного листа;
- пособие по беременности и родам;
- пособия по беременности и родам; пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Для определения средней заработной платы за двухлетний период используется процедура, предусмотренная Федеральным законом № 255-ФЗ.
Формулы и порядок расчета
Порядок расчета средней заработной платы четко регламентирован российским законодательством. Уточнено, какие выплаты учитываются в расчетах, а какие нет.
Как правило, средний заработок рассчитывается либо за 12 календарных месяцев, либо за 2 года. Формулы для расчетов в различных случаях приведены ниже.
За год (12 месяцев)
Порядок определения средней заработной платы за год прописан в двух законодательных актах – ст. 139 ТК РФ, а более подробные правила изложены в Положении № 922.
Единая формула расчета:
Средняя заработная плата за 1 год = 12 месяцев начисленной заработной платы / 12 месяцев фактически отработанных.
Кроме того, существует отдельная формула для расчета средней оплаты отпусков и компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении:
Избыточные отпускные и компенсация = начисленная заработная плата за 12 месяцев / 29,3 * 12, где 29,3 – среднемесячное количество дней в году.
Если отпуск или компенсация предоставляются в рабочие дни, формула выглядит следующим образом:
Исчерпывающая оплата отпуска в рабочие дни = заработная плата, начисленная за 12 месяцев / количество рабочих дней при шестидневной рабочей неделе.
Подробнее о расчете среднего праздничного заработка вы можете прочитать в этой статье.
Основные правила, которые необходимо соблюдать, следующие:
- период расчета – 12 календарных месяцев, предшествующих расчетному месяцу (календарный месяц – это месяц с первого по последний день месяца);
- учитываются все выплаты, связанные с оплатой труда в денежной и натуральной форме, вознаграждениями, надбавками, предусмотренными в оплате труда, дополнительным вознаграждением за профессиональные навыки,трудовой стаж, классы, сверхурочные и другие зарплаты
- не учитываются социальные выплаты, финансовая помощь, компенсация за питание, проезд, проживание, общение, обучение, отпускные, пособие по болезни, пособие по беременности и родам, командировочное пособие, выплата среднего заработка;
- Из 12-месячного расчетного периода исключаются следующие периоды: отпуск по болезни, декретный отпуск, прогулы по причине забастовки, при условии, что работник в ней не участвовал, дополнительные выходные дни по уходу за инвалидом, командировки, все виды отпусков и других периодов, подлежащих выплате в размере средней заработной платы;
За 2 года
Порядок расчета среднего заработка за 2 года изложен в ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ, определяющего особенности начисления пособий по больничному листу, декретному отпуску и уходу за ребенком до 1,5 лет.
Формула определения среднего дневного заработка на пособие по болезни:
Пособие по болезни, s.d.w. = заработок за 2 года / 730 (или 731, если в расчетном периоде есть високосный год).
Подробнее на странице
О новых правилах расчета отпуска по болезни в 2022 году вы можете прочитать в этой статье.
Формула среднего дневного заработка в декретном отпуске (по беременности и родам и в возрасте до 1,5 лет):
Среднее дневное пособие по беременности и родам = заработок за 2 года / (730 (или 731) – без учета периодов).
- Основные правила расчета:
- Расчетный период предполагается равным двум календарным годам (с 1 января по 31 декабря), предшествующим расчетному году;
- В случае года отпуска по беременности и родам / отцовства предыдущий год можно заменить.
- Отпуск по болезни, декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет исключаются из периода исчисления пособия по беременности и родам;
- размер среднедневного заработка ограничен минимальным и максимальным значениями;
- Минимальный лимит определяется размером минимальной заработной платы и в 2022 году составляет 420,56 рубля; если есть региональный коэффициент, он тоже учитывается;
- максимальный лимит определяется пороговыми базами страховых взносов по ИССЗ и в 2022 году составляет 2,434,25 руб .;
- все выплаты, по которым отменены взносы по страхованию инвалидности и материнства в размере 2,9%, включаются в доход
не включает вознаграждение по болезни, декретному отпуску и другие пособия, за которые работодатель не уплатил взносы на социальное страхование.
Примеры для 2022 года
Ниже приведены несколько примеров того, как рассчитать средний дневной заработок по разным платежам.
Пример 1: отпускные
- Сотрудник уходит в отпуск с 4 по 31 марта 2022 года. Его ежемесячный доход составляет 44 000 рублей. В период с 01.03.2020 по 28.02.2022 работал полный рабочий день все месяцы, кроме июля 2020 года, когда находился на больничном 10 дней, заработная плата за июль составила 30 000 руб.
- Расчетный период длился с 1 марта 2020 года по 28 февраля 2022 года.
- Работали полными месяцами = 29,3 * 11 = 322,3 дня.
- Рабочие дни в июле = 29,3 * 21/31 = 19,8 дня.
- Общее количество отработанных дней = 322,3 + 19,8 = 342,1 дня.
- Итого заработок = 44 000 * 11 месяцев + 30 000 = 514 000 руб. (пособие по болезни не включено).
- Среднедневной заработок = 514000 / 342,1 = 1502,48 руб.
Отпускные = 1502,48 * 28 дней = 42 069,44 руб.
Пример 2: Отпуск по окончании трудовых отношений
Расчет производится так же, как указано выше.
Пример 3: В случае отпуска из командировки
- Продолжительность командировки – 4 дня (с 16 по 19 марта 2022 года). Месячная заработная плата 50 000 рублей. Все месяцы с марта 2020 года по февраль 2022 года были полностью отработаны. Человек работает при пятидневной рабочей неделе.
- Расчетный период с 1 марта 2020 года по 28 февраля 2022 года.
- По пятидневному календарюв течение рабочей недели в расчетный период входит 246 рабочих дней.
- Заработная плата за финансовый год = 50 000 * 12 месяцев. = 600 000.
- Средний дневной заработок = 600000/246 = 2439,02.
Возмещение командировочных расходов = 2439,02 * 4 = 9756,08.
Пример 4: отпуск по болезни
- Сотрудник болел с 10 по 15 апреля 2022 года. Заработная плата за 2019 год составила 430 000, за 2020 год – 240 000. Срок службы – 4 года.
- Расчетный период длится с 01.01.2019 по 31.12.2020.
- Общий заработок за 2 года = 430 000 + 240 000 = 670 000.
- Средний дневной заработок = 670 000/731 = 916,55
Оплата по болезни = 916,55 * 6 * 60% = 3299,58.
Пример 5: для пособий по беременности и родам
- Отпуск по беременности и родам начинается 10 марта 2022 года. В 2019 году заработано 330 000 человек, а в 2020 году – 420 000. В 2020 году было 25 дней отпуска по болезни.
- Расчетный период длится с 01.01.2019 по 31.12.2020.
- Общий заработок за 2 года = 330 000 + 420 000 = 750 000.