последние кварталы (октябрь, ноябрь, декабрь).
Состав в форме 6-НДФЛ:
Какую форму 6-НДФЛ заполнять за 4 квартал 2020 года?
титульная страница;
секция 1;
Раздел 2.
С порядком заполнения этого отчета можно ознакомиться здесь.
Общие требования к наполнению:
Новый бланк с 1 квартала 2021 года
обязательно отсутствие ошибок и исправлений;
Наличие номера страницы на каждой заполненной странице;
наличие подписи и даты на каждой заполненной странице;
Как подать в ФНС?
Односторонняя печать документа;
Организации и самостоятельные подразделения территориального подразделения представляют расчет по месту нахождения;
Сроки сдачи
Индивидуальные предприниматели подают их по месту жительства.
Первая страница расчета 6-НДФЛ – это титульная страница, на которой представлена общая информация о налоговом агенте, подающем отчет.
Следующие поля должны быть заполнены:
- ИНН / КПП – данные налогового агента вводятся вверху страницы, для IE только ИНН;
- Номер исправления – 00 для первой декларации; в случае внесения исправлений и изменений – номер исправления от 01;
- срок подачи заявок – 34 за календарный год
- налоговый период – 2020 г .;
- налоговый орган – код органа Федеральной налоговой службы, в котором необходимо подавать расчет;
Место нахождения – код из Приложения 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ – 214 для организаций, представляющих расчеты на месте; 120 – для индивидуальных предпринимателей по месту жительства;
Как заполнить расчет за 2020 год?
Налоговый агент – полное наименование юридического лица или полное наименование налогового агента.
предприниматель;
форма реорганизации, ликвидации, ИНН / СРП реорганизуемой организации – заполняется только в случае наступления вышеуказанных событий;
ОСТМО – код территориального нахождения налогового субъекта;
- ОСТМО – код территориального нахождения налогового агента; – Номер телефона – номер контактного телефона;
- Подлинность – отчет может быть подписан самим директором (или индивидуальным предпринимателем), при этом должна быть 1, подпись директора (или индивидуального предпринимателя), дата; может быть подписан представителем, в этом случае их должно быть 2, укажите имя и фамилию уполномоченного лица, реквизиты доверенности и подпись представителя.
- Пример заполнения титульного листа 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года:
В первом разделе формы 6-НДФЛ приводятся данные обо всех сотрудниках за календарный год (с января по декабрь 2020 года).
010 – ставка налога к заработной плате резидентов РФ составляет 13%;
- 020 – начисленный налогооблагаемый доход за год для всех сотрудников, дата начисления которого с 01.01.2020 по 31.12.2020 (до налогообложения, без дивидендов);
- 025 – рассчитанные дивиденды, если налогоплательщик начислил их кому-либо из сотрудников в 2020 году
- 030 – списания, предусмотренные для сотрудников на 2020 календарный год (стандартные, социальные, имущественные);
- 040 – налог, исчисленный с дохода с л. 020 с учетом отчислений = л. 010 * (л. 020 – л. 030);
- 045 – предналог на дивиденды с 025 = 010 на 025 с;
- 050 – поле заполняется для иностранных сотрудников по патенту – укажите размер авансов за 2020 год, выплаченных этими сотрудниками самостоятельно;
Титульный лист
060 – количество сотрудников, для которых организация (или индивидуальный предприниматель) выступила налоговым агентом
070 – фактически удержанный налог (обратите внимание, что НДФЛ удерживается в момент выплаты дохода работнику);
- 080 – налог, не удержанный за 2020 год по разным причинам;
- 090 – налоговая декларация за 2020 год по ст. 231 Налогового кодекса.
- Выручка за январь 2019 и 2020 гг.
- Строки 040 и 070 – первая – это рассчитанный НДФЛ, вторая – налог у источника выплаты. Цифры могут отличаться из-за разных дат расчета и удержания.
- При завершении расчета на 2020 год налог на заработную плату за декабрь 2019 года рассчитывается в декабре 2019 года и обычно удерживается в январе 2020 года при выплате заработной платы, поэтому этот НДФЛ не включается в строку 040 и учитывается в строке 070.
- Так же и налог за декабрь2020 начисляется в декабре и вычитается в январе 2021 года при выплате заработной платы сотрудникам. Это означает, что этот налог включен в строку 040, а не в строку 070.
- Вывод: при заполнении 6-НДФЛ на 2020 год – в строку 040 будет включен НДФЛ, рассчитанный на доход, полученный в период с января по декабрь 2020 года, в строку 070 будет включен НДФЛ, вычтенный из дохода, выплаченного в период с января по декабрь 2020 года. .
- Пример заполнения раздела 1 6-НДФЛ на 2020 год:
- Вторая часть 6-НДФЛ, завершенная за 2020 год, отражает данные за четвертый квартал (за октябрь, ноябрь, декабрь 2020 года).
- Здесь важно правильно указать:
- дата фактического получения дохода – для месячной заработной платы и премий – последний день месяца; для разовых, годовых и квартальных премий, эквивалентов отпусков, пособий по болезни, материальной помощи, дивидендов и выплат по договорам HPE – дата фактической выплаты работнику;
дата налогового вычета – дата фактической выплаты дохода работникам
Раздел 1
в день уплаты налога, то есть в тот же день, когда был произведен зачет, или на следующий день
- Таким образом, заработная плата и ежемесячный бонусный доход, для которого существует одна фактическая дата получения, группируются отдельно, а все другие выплаты – отдельно.
- Зарплата за сентябрь 2020 г.
- Здесь следует обратить внимание на вознаграждение за сентябрь 2020 года – несмотря на то, что дата фактического получения вознаграждения приходится на 30 сентября 2020 года (т.е. не приходится на четвертый квартал), его следует включать в расчеты на этот год как первая строка, потому что налог по нему будет удержан и уплачен уже в четвертом квартале.
- Зарплата за декабрь 2020 г.
- Что касается заработной платы за декабрь 2020 года, то дата ее фактического получения – 31 декабря 2020 года (т.е. включена в четвертый квартал), но налог будет удержан и уплачен уже в январе 2021 года, а это значит, что этот доход не требуется. быть включены в расчеты на этот год.
- Раздел 2 Формы № 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года заполнить следующим образом: