При расчете 6-НДФЛ учитывается информация о доходах, полученных лицами, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договоры, а также удержанный и уплаченный подоходный налог – при подаче анкеты в нулевой форме, при отсутствии расчетов с работниками. ?
Сдается или нет нулевая форма 6-НДФЛ?
На 2020 год 6-НДФЛ подается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11 / 450 @.
Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года, расчеты уже подаются по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России № ЭД-7-11 / 753 @ от 15.10.2020.
Отчет существенно изменился; обо всех изменениях в Форме 6-НДФЛ читайте здесь.
Эти правила утверждают не только сами формы расчета, но и порядок их подачи и заполнения.
6-НДФЛ заполняют только лица, выступавшие в качестве налоговых агентов по отношению к физическим лицам, с которыми были установлены трудовые или гражданско-правовые отношения. Это означает, что расчеты необходимо завершить в том случае, если выплаты этим гражданам производились.
Если платежей не было, расчет 6-НДФЛ, включая нулевую форму, подавать не нужно.
Нулевой возврат не требуется, если за весь отчетный или налоговый период выплаты работникам не производились.
Если в течение последних трех месяцев выплаты не производились, но ранее организация или индивидуальный предприниматель выступали в качестве налогового агента в течение этого периода, потребуется подача 6-НДФЛ.
Такой вывод логичен, поскольку расчеты производятся методом начисления с начала года, причем в одном разделе отражаются данные за весь период, а в другом – только за последние 3 месяца.
Если за весь период платежей не было, то нулевой 6-НДФЛ не подается. Если платеж не производился только в течение последних 3 месяцев, необходимо произвести расчет, и нули появятся в той части, где представлена информация за последний квартал.
Для обязанности подать 6-НДФЛ достаточно одного платежа, произведенного за период (отчетный или налоговый), с которого удержан налог на прибыль.
Сдается ли нулевой расчет за год?
6-НДФЛ подается четыре раза в год – по истечении трех, шести, девяти и двенадцати месяцев.
На календарный год 6-НДФЛ подается до 1 марта следующего года включительно. В случае, если организация или частный предприниматель не выплачивала доход своим сотрудникам в любое время в течение года, нет необходимости выполнять расчет, в том числе подавая его в нулевой форме.
Если платежи производились в течение года, но за последние три месяца (октябрь-декабрь) платежи не производились, вы должны заполнить и подать 6-НДФЛ.
Например, при подаче расчета на 2020 год при отсутствии платежей в последнем четвертом квартале и их наличии ранее необходимо будет заполнить раздел 1 с указанием информации за период с начала года по методу начисления, и Раздел 2 будет содержать нули из-за отсутствия подоходного налога и подоходного налога, удерживаемого с октября по декабрь.
Достаточно выплачивать заработную плату одному сотруднику один раз в год, чтобы подать расчет за календарный год.
Как заполнить отчет, если не было выплат в последнем квартале?
Предположим, что организация впервые выплатила зарплату сотруднику в 2021 году в апреле 2021 года. В этом случае расчеты за первый квартал (включая нулевую ставку) производиться не будут, поскольку организация не выступала в качестве налогового агента в течение первого квартала. три месяца.
Вам нужно будет подать 6-НДФЛ на полгода в 2021 году.
Если в 2021 году организация не будет производить дополнительных платежей, ей все равно придется подать 6-НДФЛ за первые 9 месяцев и календарный год, указав, что только апрельские платежи в разделе 2 раздела 1 будут нулевыми.
Важно: в новой форме 6-НДФЛ, которую необходимо заполнить, начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года,разделы перевернуты. Информация за последний квартал включена в Часть 1, а за весь период – в Часть 2.
Обязательно объединить оба раздела, даже если в одном из них нет индикаторов.
Рассмотрим, как заполнить 6-НДФЛ за первые полгода, если организация только один раз в феврале выплатила зарплату своему сотруднику в размере 50 000, при этом нераспределенный НДФЛ составил 6 500.
Титульный лист расчета заполняется стандартным образом:
- заполняются данные налогоплательщика (ИНН, КПП, наименование, ОСТМО, телефон);
- Детали расчета – количество корректировок (000), отчетный период – 31 за полугодие, год – 2021, количество заполненных страниц;
- Кодекс Федеральной налоговой службы, в которую подается отчет;
- Код места заполнения 6-НДФЛ – 214 для предприятий, осуществляющих расчеты на своих площадях;
- Реквизиты лица, подающего отчет – если это руководитель, 1 если представитель, 2.
Раздел 1 содержит данные о подоходном налоге, собранном и переведенном за последние три месяца.
Согласно порядку заполнения 6-НДФЛ, если сумм нет, введите в это поле нули. Поскольку в период с апреля по июнь 2021 года доход сотрудникам не выплачивался, первая часть будет равна нулю.
Во всех полях, где должны быть указаны суммы, необходимо ввести нули – 020, 022, 032.
- В разделе 2 приведены данные за весь период, в данном примере за шесть месяцев 2021 года. В течение этого периода в феврале 2021 года на одного работника был выплачен один налогооблагаемый платеж, поэтому второй раздел необходимо заполнить следующим образом:
- 100 – оценка 13;
- 105 – СВС 18210102010011000110;
- 110 – доход будущих периодов (в нашем примере 50 000);
- 112 – снова запишите сумму из строки 110;
- 120 – количество сотрудников, для которых организация выступала налоговым агентом (в нашем примере это 1);
- 130 – если отчисления применялись, указывается их общая сумма (учитываются стандартные, имущественные, социальные, профессиональные, инвестиционные отчисления, примененные работодателем к работнику);
- 140 – рассчитанный налог как ставка, умноженная на прибыль за вычетом отчислений (в нашем примере это 13% * 50 000 = 6 500);
160 – удержанный налог (в нашем примере 6 500);