Как заполнять строку 040 в 6-НДФЛ — сравнение с показателем поля 070

В расчете 6-НДФЛ не так много строк, но каждое поле вызывает вопросы у налоговых агентов. В частности, сложно ввести информацию в строку 040 первого раздела.

Что входит в строку 040 в 6-НДФЛ и как это связано со строкой 070? Должны ли значения этих полей совпадать или некоторые значения должны быть больше?

Что входит в поле 040 формы 6-НДФЛ?

Строка 040 включена в раздел 1 отчета 6-НДФЛ, который работодатели представляют в конце каждого квартала.

Как вы знаете, первая часть этого расчета выполняется по методу начисления, поэтому в поле 040 необходимо рассчитать число от начала года до конца отчетного периода (1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год ).

Согласно порядку заполнения рассчитанный налог (т.е. НДФЛ) должен отображаться на странице 040. Данные предоставляются в основном по всем сотрудникам, работающим по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Установленный НДФЛ – это налог, рассчитываемый бухгалтером с доходов, начисленных работникам, и отраженный в строке 020 таблицы 6-НДФЛ. Это не налог, который фактически вычитается из дохода при выплате, или налог, который передается контролирующему органу, а просто подоходный налог с населения, который рассчитывается на основе начисленных данных.

При расчете коэффициента, который будет отражен в строке 040, возьмите значение дохода в поле 020 формы 6-НДФЛ, вычтите из общей суммы удержаний, отраженных в 030, а затем умножьте результат разницы на коэффициент в поле 010. .

Формула для расчета стоимости страницы 040:

Страница 040 = (Страница 020 – Страница 030) * Страница 010.

В поле 010 указывается ставка подоходного налога с населения, из формулы видно, что для разных ставок подоходный налог для поля 040 будет рассчитываться отдельно.

Может ли строка 070 быть больше?

В первом разделе, 6-НДФЛ, есть еще одна строка, отражающая данные о подоходном налоге – 070, которая показывает удержанный подоходный налог с населения.

При заполнении двух полей 040 и 070 появляются вопросы, какое значение больше, могут ли они совпадать или обязательно должны отличаться.

Значения этих полей существенно различаются:

  • 040 – налог, который исчисляется с дохода, полученного в отчетном периоде – он на дату, признанную в соответствии с Налоговым кодексом датой фактического получения дохода
  • 070 – налог, удержанный в отчетном периоде – фактически удерживается из дохода, это делается при снятии наличных или при переводе на карту.

Дата исчисления и удержания НДФЛ может отличаться, что приводит к расхождению показателей этих полей.

К доходам, выплачиваемым работникам, применяются следующие периоды исчисления и удержания НДФЛ:

Дата оценки

Дата удержания

Заработная плата и ежемесячные бонусы за 2-ю часть месяца

Последний день месяца, за который рассчитывается заработная плата.

После фактической выплаты вознаграждения за вторую половину месяца (в период с 1 по 15 число месяца, следующего за месяцем, за который начислено вознаграждение).

Заработная плата за первую половину месяца

Ежеквартальные, годовые и разовые бонусы

Дата платежа

Дата платежа

Отпуск, больничные, материальная помощь

Пассивные начисления по договорам об обществах с ограниченной ответственностью

Из таблицы видно, что для дохода от заработной платы даты расчета и удержания различаются. НДФЛ будет рассчитываться в течение одного месяца и вычитаться в течение другого.

Из заработной платы за декабрь 2019 года НДФЛ следует рассчитать по состоянию на 31 декабря 2019 года и вычесть за период с 01 по 15 января 2020 года. Это означает, что при заполнении расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года подоходный налог с населения для зарплат за декабрь 2019 года не будет включен в строку 040, но будет включен в строку 070.

Из зарплаты за март2020 необходимо рассчитать НДФЛ 31 марта 2020 года и вычесть его за период с 01 по 15 апреля 2020 года. Это означает, что при составлении формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года НДФЛ из мартовской ведомости заработной платы будет включены в строку 040, но не в 070.

Следовательно, значения полей 040 и 070 могут быть разными. В этом случае значение 040 может быть больше, а значение 070 может быть больше, в зависимости от размера заработной платы в предельные месяцы отчетного периода.

Ниже приведен пример, когда строка 070 больше 040.

Пример заполнения для 2020 года

Необработанные данные, подлежащие заполнению 6-НДФЛ за шесть месяцев 2020 года:

  • Заработная плата в декабре 2019 года = 140000;
  • Месячная заработная плата за месяцы с января по май 2020 года = 140 000;
  • Заработная плата на июнь 2020 года = 130 000 (один сотрудник взял отпуск).

В организации 4 сотрудника, никто не имеет права на отчисления.

Заполним строки первого раздела 6-НДФЛ за первое полугодие 2020 года:

  • 010 – 13%;
  • 020 – 830 000 (140 000 * 5 месяцев с января по май + 130 000 за июнь);
  • 040 – 107 900 (830 000 * 0,13);
  • 060 – 4;
  • 070 – 109 200 (140000 * 0,13 (НДФЛ на декабрь 2019 г.) + 140000 * 5 месяцев * 0,13); рассчитанный налог за июнь 2020 года в это поле не включается.

Это означает, что индекс строки 070 = 109200 оказался больше 040 = 107 900.

Как заполнять строку 040 в 6-НДФЛ - сравнение с показателем поля 070

Должны ли совпадать показатели 040 и 070?

Нет, значения полей 040 и 070 не могут совпадать, но могут, если суммы начисленных заработных плат и удержаний за последний месяц отчетного периода и месяц, предшествующий этому периоду, совпадают.

В организации 5 человек, у четверых зарплата 30 тысяч, у начальника 60 тысяч.

Никто не имеет права на вычет.

6-НДФЛ завершено в первом квартале 2020 года.

За каждый месяц начисляется одинаковая сумма заработной платы = 30 000 * 4 + 60 000 = 180000.

За январь 2019 года и март 2020 года также есть зарплата 180000 человек.

Поскольку удержания не разрешены, НДФЛ, рассчитанный для расчета 6-НДФЛ = 13% * (180 000 за январь + 180 000 за февраль + 180 000 за март) = 23 400 – строка 040.

Удержанный подоходный налог с населения = 13% * (180000 за декабрь 2019 г. + 180000 за январь 2020 г. + 180000 за февраль 2020 г.) = 23400 – строка 070.

Выводы

Как видно из примера, значения полей 040 и 070 полностью совпадают.

В поле 040 формы 6-НДФЛ должен быть указан налог, рассчитанный на доход, полученный в течение отчетного периода, за вычетом любых удержаний.

Оцените статью
Как подать жалобу и претензию
Добавить комментарий

16 − 6 =

Adblock
detector