Как заполнять строку 020 расчета 6-НДФЛ — примеры заполнения раздела 1

Декларация 6-НДФЛ – это одна из отчетов по подоходному налогу с населения, которую работодатели подают для информирования налоговых органов о налогообложении доходов сотрудников. Отчет ежеквартальный, а это значит, что вам придется заниматься его доработкой на регулярной основе.

Расчет небольшой, в нем две маленькие строчки, но с их заполнением много сложностей. Один из вопросов, который регулярно задают работодателям при составлении формы 6-НДФЛ, – какой размер дохода следует указывать в строке 020 раздела 1, а какой – нет.

Где находится строка 020 в 6-НДФЛ?

Поле 020 «Начисленный доход» находится на второй странице расчета 6-НДФЛ в разделе 1.

Эта часть расчета готовится кумулятивно с начала года, т.е. данные для отражения необходимо суммировать с 01.01 до последнего дня месяца, заканчивающегося периодом:

  • за первый квартал – показать данные за период с 01.01 по 31.03;
  • на первое полугодие – с 01.01 по 30.06.
  • на 9 месяцев. – сроком на 9 месяцев – с 01.01 по 30.09;
  • в год – с 01.01 по 31.12.

Отчет 6-НДФЛ заполняется один раз для всех сотрудников по результатам каждого периода. Нет необходимости вводить данные отдельно для каждого сотрудника. Персональные данные предоставляются только один раз в год в виде справок 2-НДФЛ – на 2019 год справки подаются в новые даты – до 1 марта 2020 года включительно.

При составлении Раздела 1 6-НДФЛ также необходимо учитывать еще один важный момент: разные виды доходов могут облагаться налогом по разным ставкам НДФЛ, поэтому строки с 010 по 050 заполняются отдельно для каждой ставки. Сколько ставок применялось к доходам населения в отчетном периоде, именно столько строк с 010 по 050 нужно заполнить.

Суммируйте итоги в строках 060-090 для всех заполненных полей 010-050.

Скачать форму и образец отчета 6-НДФЛ можно здесь.

Что туда входит?

Процедура заполнения 6-НДФЛ в строке 020 мало что говорит, поясняя, что она должна отражать обобщенные данные за период по начисленным доходам, рассчитанные по методу начисления для всех сотрудников вместе взятых.

Что вы имеете в виду под отложенным доходом? Включаются ли в него начисления, не облагаемые НДФЛ?

В этом поле должна быть указана сумма до вычета НДФЛ. Эта цифра отличается от той, которую получают сотрудники, результат разницы между начисленным доходом и НДФЛ перекладывается на них.

Чтобы индекс был введен в строку 020, необходимо также соблюдать следующие правила:

  • он должен быть начислен до вычета любого налога;
  • он должен облагаться НДФЛ по ставке, указанной в поле 010
  • они должны быть рассчитаны кумулятивно для всех лиц, которым были выделены финансовые или материальные ресурсы для осуществления платежа.
  • Их следует рассчитывать вместе;
  • он должен содержать налогооблагаемые начисления.

Поле 020 должно содержать:

  • заработная плата и аванс за первое полугодие (как отразить аванс в 6-НДФЛ);
  • бонусы;
  • бонусы в виде поощрительных выплат;
  • выплата листков нетрудоспособности;
  • отпускные и компенсация;
  • Материальная помощь более 4000 рублей;
  • дивиденды;
  • Прочие выплаты работникам, не указанные в ст. 217 Налогового кодекса.

Какие суммы не нужно включать?

Строка 010 не включает суммы, которые не облагаются налогом по ставке, указанной в строке 010.

Перечень доходов, освобожденных от НДФЛ, можно найти в ст. 217 Налогового кодекса.

В соответствии с данной статьей Налогового кодекса строка 010 формы 6-НДФЛ не содержит

  • государственные пособия (кроме пособий по болезни);
  • компенсация здоровья;
  • оплата проживания, коммунальных услуг, проезда и питания;
  • брифинг;
  • Компенсация за предшествующее обучение и образование;
  • компенсацияна спа-путевки;
  • компенсация родственникам государственных служащих или военнослужащих в случае их смерти на службе;
  • диеты до 700 руб. (для иностранцев 2500 руб.). (2500 руб. Для заграничных командировок);
  • дорожные расходы;
  • материальная помощь до 4000 рублей (некоторые виды материальной помощи не оказываются в полном объеме). (некоторые виды материальной поддержки полностью освобождены от НДФЛ);
  • Прочие доходы, список которых следует из статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Пример заполнения раздела 1 для 2020 года

Организация с 5 сотрудниками) заполняет форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года, поэтому в первые три месяца возникли следующие виды бремени (данные для всех сотрудников в сумме)

  • Зарплата за январь = 150 000;
  • Зарплата за февраль = 123000;
  • Зарплата за март = 135000;
  • отпускной в феврале = 15000;
  • Пособие по болезни в феврале = 3000 (как указано в пособии по болезни 6-НДФЛ);
  • Оплачиваемая командировка в марте = 2,500.

У одного сотрудника есть ребенок, имеет право удержать 1400 руб.

Только оплата командировки не облагается НДФЛ, остальные суммы облагаются налогом по ставке 13% – строка 010 показатель расчета.

6-НДФЛ.

Сумма отложенного дохода за 1 квартал = 150 000 * 3 месяца + 15 000 + 3 000 = 468 000 – эта сумма отображается в строке 020.

Строка 025 была записана 0, потому что выплаты дивидендов не было.

По строке 030 – сумма отчислений за 1 квартал 2020 года = 1400 * 3 = 4200.

В поле 040 – рассчитанный налог на сумму, равную разнице доходов и отчислений (13% * (468000 – 4200) = 60294.

В поле 045 введите 0, так как выплаты дивидендов не было.

Страница 050 – 0 потому что нет иностранных рабочих с патентами, которые сами платят авансы.

060 – количество сотрудников – 5.

070 – подоходный налог может отличаться от рассчитанного в строке 040 (в это поле будет включен НДФЛ, удержанный с заработной платы за декабрь 2019 г. (19318), а НДФЛ, удержанный с заработной платы за март 2020 г., не будет включаться (17368 )), что означает, что налог у источника должен быть = 19318 + 19318 + 18148 =.

080 – 0 ставится, поскольку не было дохода, с которого работодатель не мог удержать подоходный налог.

090 – ставим 0, потому что работодатель не вернул НДФЛ в счет завышения.

Как заполнять строку 020 расчета 6-НДФЛ - примеры заполнения раздела 1

Выводы

Пример заполнения строк раздела 1 формы 6-НДФЛ (включая поле 020):

Поле 020 в расчете 6-НДФЛ необходимо для отражения данных о том, какой доход работодатель накопил в пользу персонала за отчетный период.

Этот показатель является суммарным для всех граждан, работающих на это лицо на основании трудового или гражданско-правового договора. Рассчитывается по методу начисления с начала года.

Оцените статью
Как подать жалобу и претензию
Добавить комментарий

пятнадцать − 7 =

Adblock
detector