Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме — образец заполнения

Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ необходимо подавать по новой форме, утвержденной Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЭД-7-11 / 753 @.

В данной статье рассматривается процедура заполнения данного отчета с учетом изменений, внесенных в шаблон, на примере отчетности за первые три месяца 2021 года.

Новая форма 6-НДФЛ для 2021 года

Если за 2020 год работодателям все же необходимо отчитаться по старой форме по 6-НДФЛ, то за первый квартал 2021 года необходимо заполнить новую форму, утвержденную Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД. -7-11 / 753 @.

Как рассчитать на 2020 год, можно посмотреть здесь.

Новая форма существенно изменилась по сравнению с предыдущей формой:

  • некоторые поля на титульном листе изменили свой текст;
  • Изменилось содержание обоих разделов;
  • во втором разделе теперь отображается информация по удержанному, перечисленному и возмещенному подоходному налогу с населения за последний квартал, а в первом разделе представлены данные за отчетный период в агрегированной форме за весь отчетный период;
  • добавлено новое приложение со справкой о личных доходах, заменяющее форму № 2-НДФЛ.

Сроки и порядок сдачи расчета

Расчеты по 6-НДФЛ производятся лицами, заключившими трудовые или гражданско-правовые договоры с физическими лицами:

  • организации;
  • Независимые предприниматели с сотрудниками;
  • Юристы, нотариусы, частнопрактикующие врачи с сотрудниками.

6-НДФЛ предоставляет информацию о доходах тех сотрудников, для которых организация или индивидуальный предприниматель выступила налоговым агентом по налогу на прибыль.

Расчет необходимо подать в ФНС по месту нахождения организации или обособленного филиала либо по месту жительства индивидуального предпринимателя.

  • Бумажный или электронный бланк – если количество людей, получивших доход, меньше 10
  • только в электронном виде – когда количество людей, получающих доход за определенный период, составляет 10 и более.

Сроки – не позднее конца месяца, следующего за отчетным, не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом.

За первый квартал 2021 года он должен подать 6-НДФЛ до 30 апреля 2021 года.

Как заполнить отчет за 1 квартал 2021 года?

На первый квартал 2021 года необходимо подать 6-НДФЛ, если доход получен в пользу сотрудников, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры.

Если таких сотрудников было менее 10, расчеты можно подавать на бумаге, а если 10 и более – в электронном виде.

Работодатели должны заполнить следующие страницы в новой форме расчета:

  • титульная страница;
  • Часть 1 – показатели за последние 3 месяца, в данном случае январь, февраль и март 2021 года;
  • Раздел 2 – показатели за весь отчетный период, также это первые 3 месяца 2021 года.

Приложение заполнять не обязательно, оно подается только по итогам календарного года, впервые в 2021 году оно должно быть подано до 1 марта 2022 года.

Порядок заполнения нового расчета 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЭД-7-11 / 753 @. Отчет должен быть заполнен на основании налоговых регистров в отношении введенного, удержанного и погашенного подоходного налога с доходов физических лиц, уплаченных по трудовым или гражданско-правовым договорам.

Титульный лист

Титульный лист существенно не изменился по сравнению с предыдущей формой. Поле «Период требования» теперь называется «Период разноски», а поле «Налоговый период» теперь называется «Календарный год».

Кроме того, был добавлен код, обозначающий информацию о лишении власти и закрытии отдельного подразделения.

Титульный лист на первый квартал 2021 года заполняется в следующем порядке:

  • ИНН и КПП – реквизиты налогоплательщика вводятся вверху;
  • Номер страницы – обязательно в формате 001;
  • Номер исправления – 00, если отчет за 1 квартал подается впервые;в случае несвоевременной подачи исправлений и изменений будет указан порядковый номер исправления;
  • отчетный период – 21 за первый квартал; 31 за полугодие; 32 за 9 месяцев, 34 за год;
  • календарный год – 2021 год;
  • Налоговый орган – номер офиса, в который нужно сдать отчет;
  • Расположение – код можно посмотреть здесь; если индивидуальный предприниматель подает отчет по месту жительства – 120; если организация подает их по месту нахождения – 214;
  • ФИО налогового представителя – если это ИП, то ФИО;
  • Если произошла реорганизация, ликвидация, в том числе закрытие подразделения, добавляется соответствующий код из Приложения 4, а также ИНН и КПП реорганизованной организации или закрытого подразделения;
  • OCTMO – соответствующий месту нахождения организации или месту жительства ИП;
  • Телефон;
  • количество листов расчета 6-НДФЛ и количество страниц прилагаемых документов.

Пример заполнения титульного листа на 1 квартал 2021 года:

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме - образец заполнения

Раздел 1

Полностью изменилось содержание первого раздела, теперь сюда должны быть включены данные за последний отчетный квартал.

период в целом и с разбивкой на отдельные месяцы. Ранее такая информация отображалась во втором разделе.

Этот раздел необходимо заполнять отдельно по каждой ставке НДФЛ.

В поле 010 укажите НДФЛ по соответствующей ставке 18210102010011000110 – для 13%.

В поле 020 указана сумма удержанного подоходного налога с населения за 1 квартал 2021 года (поскольку налог удерживается из заработной платы при выплате, в расчеты за 1 квартал следует включать подоходный налог, удержанный с заработной платы за декабрь 2020 года, январь и февраль 2021 года).

В строке 021 укажите дату перечисления НДФЛ (дату, до которой налог должен быть уплачен) и соответствующую сумму. Необходимо указать даты всех сумм налога на прибыль, подлежащих уплате в первом квартале 2021 года.

Фактор управления: сумма всех показателей строки 022 должна равняться показателю строки 020.

Налоговая декларация показывается отдельно за каждый месяц, а также кумулятивно за квартал; Ранее эта информация не раскрывалась при расчете 6-НДФЛ.

Для каждой суммы налога, возвращаемой сотруднику, необходимо указать дату возврата.

Фактор управления: сумма индексов всех строк 032 должна равняться индексу строки 030.

Рассмотрим пример заполнения 6-NDFL со следующими входными данными: Сумма дохода Дата фактического дохода Дата выплаты дохода Сумма налога

Дата налогового вычета

Срок уплаты налогов

Зарплата за декабрь 2020 г.

Заработная плата за февраль 2021 года.

Преимущества праздников марта 2021 г. 30 000 20.03.2021 20.03.2021 3 900

20.03.2021

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме - образец заполнения

Раздел 2

Пример заполнения части 1 налога на прибыль за 1 квартал 2021 года:

  • Во втором разделе приведены данные за весь отчетный период – в данном случае это 1 квартал 2021 года (три месяца с января по март).
  • 100 – налоговая ставка; если налогоплательщик исчислял прибыль, облагаемую налогом по разным ставкам НДФЛ, пункт 2 заполняется отдельно для каждого из них (в связи с прогрессивной шкалой НДФЛ, когда ставка налога увеличивается при доходе более 5 млн руб.);
  • 105 – КПК по соответствующей ставке, для 13% – 18210102010011000110;
  • 110 – совокупный доход (выплаты по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам и дивиденды), дата фактического получения которых приходилась на период с января по март 2021 года. Датой фактического получения ежемесячной заработной платы и премий является последний день месяца месяц, за который они рассчитывались, следовательно, зарплата за декабрь 2020 года не включается в расчеты за первый квартал, а зарплата за март 2021 года составляет;
  • 111 – дивиденды, начисленные в первом квартале;
  • 112 – начисления по трудовому договору;
  • 113 – начисления по гражданско-правовым трудовым договорам
  • 120 – количество физических лиц, которымполученный доход в первом квартале
  • 130 – общая сумма примененных налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных, профессиональных, инвестиционных);
  • 140 – НДФЛ, исчисляемый с разницы в доходах и отчислениях (стр. 100 * (стр. 110 – стр. 130)) – итоговый налог по всем видам начислений, включая дивиденды
  • 141 – НДФЛ по дивидендам показывать отдельно (стр. 100 * стр. 111);
  • 150 – отражается сумма фиксированных авансов в отношении иностранных сотрудников по патенту
  • 160 – налог удерживается с января по март 2021 года. Важно, чтобы налог был удержан в январе 2020 года, поэтому данный НДФЛ будет включен в эту строку. В случае заработной платы за март 2020 года налог будет удержан только в апреле, поэтому данный НДФЛ не включен в строку 160;
  • 170 – НДФЛ, не удерживаемый налоговым агентом (строка не включает налог, который будет удержан в следующем месяце, например, с заработной платы за март 2021 года);
  • 180 – сумма налоговых отчислений по переплате;

190 – возвращенная сумма налога на прибыль.

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме - образец заполнения

Справка

Пример заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года:

Справка о суммах доходов и налогов заполняется только в конце года, поэтому ее не нужно включать в расчеты за первый квартал 2021 года.

Эти справки должны быть впервые заполнены на 2020 год индивидуально для каждого сотрудника и представлены в ФНС до 1 марта 2022 года.

Оцените статью
Как подать жалобу и претензию
Добавить комментарий

20 + 9 =

Adblock
detector