Как заполнить форму 3-НДФЛ для ИП в 2020 году + образец и новый бланк

Если гражданин создал индивидуальное предприятие, он автоматически принимает на себя обязательства по отчетности, состав которых зависит от выбранной налоговой системы.

Физическое лицо, ведущее бизнес на общих условиях, в конце календарного года подготавливает декларацию о 3-НДФЛ, в которой оно сообщает в Федеральную налоговую службу о полученных годовых доходах / расходах.

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель выбирает соответствующую систему налогообложения при регистрации и может менять ее с начала каждого последующего года.

Структура отчетности меняется в зависимости от выбранной налоговой системы.

В общем, есть общий (ОСНО) и специальный (УСН, ЕНВД, ПСН) режим. В каждой налоговой системе налоги уплачиваются по-разному, и поэтому отчетность в этом отношении разная.

Обязательства частных предпринимателей по отчетности зависят от того, как они облагаются налогом:

  • Люди, ведущие бизнес в ОСНО, должны предоставить форму 3-НДФЛ, в которой они показывают доход за год от деятельности в качестве предпринимателя.
  • Индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), не подают декларацию 3НДФЛ, такие предприниматели уплачивают налог из УСН и заполняют декларацию по упрощенной системе.
  • Индивидуальные предприниматели с ЕСН (вмененный доход) также не заполняют форму 3-НДФЛ; эти лица платят налог на вмененный доход, который рассчитывается в соответствии с особыми правилами. Также существует отдельная форма декларации STII для налогоплательщиков с вмененным доходом.
  • Индивидуальные предприниматели с СТС (патентной системой) не составляют 3НДФЛ, эти индивидуальные предприниматели оплачивают патент и не подают патентную отчетность.

Вывод: декларацию 3-НДФЛ следует требовать только от индивидуальных предпринимателей, которые выбрали работу на общих основаниях (ОСНО).

Новая форма декларации по доходам за 2019 год

Важное примечание – форма 3-НДФЛ обновлена ​​с начала 2020 года, поэтому на 2019 год предприниматели должны подавать декларацию с использованием обновленной версии.

Изменения коснулись второго, пятого и седьмого приложений, а также адаптированных штрих-кодов страниц декларации – изменения к новой форме 3-НДФЛ 2020.

Срок сдачи в 2020 году

Индивидуальные предприниматели отчитываются о доходах один раз в год.

Последний день подачи 3-НДФЛ в ФНС на 2019 год – 30 апреля 2020 года.

Местом подачи заявления является офис Федеральной налоговой службы, где физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя (по месту жительства).

Нарушение срока подачи декларации влечет наложение штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (минимальный штраф 1000 руб., Максимальный штраф 30% от неуплаченного налога) – ст. 119 Налогового кодекса.

Нарушение сроков уплаты подоходного налога ИП также влечет за собой штрафы, которые рассчитываются как 1/300 ставки рефинансирования на сумму, не уплаченную вовремя. С 3-го дня просрочки ставка увеличивается до 1/150 – ст. 75 Налогового кодекса.

Часть ИП в течение года вообще не работает, в этом случае также требуется подать декларацию, но с нулевыми ставками – пример нулевого 3-НДФЛ для ИП.

Предприниматели ОСНО должны отчитываться в Федеральной налоговой службе, независимо от того, имели ли они доход в течение года или нет, работали они или нет. Статус индивидуального предпринимателя требует заполнения формы 3-PIT физическим лицом.

Способы подачи

У самозанятых есть несколько способов подачи налоговой декларации:

  • Бумажная версия – вы заполняете распечатанную форму или распечатываете заполненную форму на компьютере;
  • электронный вариант – на территории налогоплательщика готовится электронная декларация, которая отправляется по электронным каналам связи;
  • в программе Декларации 2019 на сайте налоговых органов – скачатьесть специальная бесплатная программа, после которой заполняются необходимые данные, а затем готовый шаблон можно использовать для отправки.

Бумажную декларацию можно принести в налоговую по месту регистрации ИП, можно вместо себя отправить доверенное лицо (на него оформляется доверенность от предпринимателя), можно отправить ценное письмо с список вложений.

Какие листы заполняет индивидуальный предприниматель?

При расчете 3-НДФЛ налоговая декларация состоит из множества листов, но IE нужно заполнить только 4:

  1. первый содержит общую информацию;
  2. Раздел 1, определяющий сумму налога;
  3. раздел 2 с расчетом налога к уплате;
  4. Приложение 3 для отражения результатов предпринимательской деятельности.

Другие листы могут потребоваться, если индивидуальный предприниматель получил доход, не связанный с предпринимательской деятельностью.

Частные предприниматели, которые не вели деятельность в отчетном году, должны заполнить декларацию в нулевом варианте с заполнением последовательных страниц формы 3-НДФЛ – титульный лист и два поля с нулями или тире вместо сумм.

Заполнение страниц

Приложение 2 к приказу ФНС об утверждении формы 3-НДФЛ содержит порядок заполнения декларации. Пожалуйста, прочтите его еще раз, прежде чем заполнять его

данного руководства во избежание возможных ошибок.

Данные нужно вводить только на некоторых из указанных выше страниц; остальные страницы остаются пустыми и их не нужно сдавать в налоговые органы.

Во-первых, необходимо определить, как форма должна быть заполнена и отправлена ​​- вручную, путем набора текста, в компьютерной программе, в электронном виде.

Если форма заполняется на бумаге, следует использовать шариковую ручку с синими или черными чернилами. Буквы должны быть четкими – крупными и печатными, четко помещаться в отведенных местах. Пустые ячейки следует заполнить короткой линией посередине. Вы не можете исправить ошибки; если форма повреждена, распечатайте новую.

  • Если декларация оформляется в электронном виде, шрифт должен быть новым courier, размером 16-18, готовый образец можно распечатать без обрезки ячеек.
  • стоимость указана в рублях и копейках;
  • суммы налогов указаны в полных рублях;
  • доходы / расходы в иностранной валюте конвертируются в рубли в день их начисления;
  • Каждая страница должна содержать номер, ИНН индивидуального предпринимателя, его имя, инициалы и подпись;
  • Необходимо заполнить и подать в налоговую инспекцию только 4 листа;

Заполнение начинается с Приложения 2, затем второй части, первой и заголовка, после нумерации и добавления листов по порядку.

3НДФЛ необходимо заполнять на основании данных, содержащихся в книге доходов и расходов (КУДР), которую ИП должен вести в течение года. ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, для декларации требуется только предоставить CIDR, который может быть подготовлен в любой форме, удобной для данного предпринимателя.

При составлении декларации предприниматель должен самостоятельно определить фактическую доходную и расходную часть своего годового финансового результата и отразить ее на страницах формы 3-НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели делают авансы в течение года исходя из расчетной прибыли. Федеральная налоговая служба устанавливает размер авансов, подлежащих выплате в конце каждого квартала, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Индивидуальный предприниматель по итогам года должен определить размер аванса и фактическую сумму налога, который необходимо уплатить, исходя из фактических данных.

Какие расходы можно учитывать?

Разница между авансовым платежом и доходом, указанным в декларации, должна быть уплачена в бюджет. Необходимость в надбавке возникает, когда подлежащий уплате налог на основании фактических данных оказывается выше, чем выплаченные авансы. В случае переплаты индивидуальный предприниматель может рассчитывать на возврат переплаченного налога.

  • Расходы индивидуального предпринимателя могутуменьшить налоговую базу, если они:
  • они фактически были выплачены в отчетном году;
  • они связаны с экономической деятельностью
  • задокументированы;

законны.

  • К затратам можно отнести следующие расходы:
  • на сырье, материалы, полуфабрикаты, товары, основные средства (материальные);
  • на амортизацию;

на выплату заработной платы сотрудникам и др.

Если расходы не соответствуют вышеуказанным условиям, предприниматель может не учитывать их, а использовать профессиональный вычет – 20% от суммы годового дохода – как уменьшение налоговой базы.

Таким образом, предприниматель сам выбирает, что он считает расходами – вычетом в виде 20% дохода или фактических расходов, при соблюдении условий, установленных Налоговым кодексом.

Титульный лист

Если расходы небольшие или не подтверждены документами, лучше воспользоваться профессиональным вычетом.

Первая страница 3-НДФЛ может быть заполнена первой:

Как заполнить форму 3-НДФЛ для ИП в 2020 году + образец и новый бланк

Раздел 1

Пример заполнения титульной страницы:

Этот раздел окончательный, он заполняется в последнюю очередь после того, как все данные были отражены на остальных страницах.

Если ИП должен платить налог, в поле 010 нужно вписать «1», а в поле 040 – сумму, которую нужно перечислить.

Если IE не обязан платить, поставьте «3» в 010 и прочистите 040.

Если по итогам года IE хочет вернуть средства из бюджета, в 010 введите «2», в 050 – сумму, которую нужно вернуть.

Строки 030 и 040 заполняются данными CBC и OCTMO, эти коды должны быть введены в Форму 3-NDFL в любом случае, независимо от годовых финансовых результатов индивидуального предпринимателя.

Как заполнить форму 3-НДФЛ для ИП в 2020 году + образец и новый бланк

Раздел 2

Пример заполнения раздела 1:

Раздел важен, так как ведет к расчету подлежащего уплате налога индивидуального предпринимателя, исходя из налоговой базы. Важно, чтобы все суммы были указаны без НДС (если его плательщиком является ИП).

Заполнение строк во втором разделе раздела 3-НДФЛ:

1. Расчет налоговой базы

Оцените статью
Как подать жалобу и претензию
Добавить комментарий

пять × 2 =

Adblock
detector