Как правильно отразить аванс в 6-НДФЛ — пример заполнения расчета

Все работодатели платят своим работникам так называемые авансы заработной платы, которые официально называются фондом заработной платы за первую половину месяца. Выплачивается в период с 15 по 30 (31) числа каждого месяца.

Как включить этот доход в расчет 6-НДФЛ, когда налог рассчитывается с первоначальным взносом и когда он удерживается? В следующем примере показаны наиболее распространенные вопросы, которые возникают у людей, действующих в качестве налоговых агентов, по отношению к своим сотрудникам.

Нужно ли указывать аванс в 6-НДФЛ?

Да, авансовые удержания из заработной платы в обязательном порядке включаются в строки расчета 6-НДФЛ.

Авансовый платеж является частью заработной платы, он назначается в соответствии со ст. 136 TWC RF за первую часть месяца выплачивается в период с 15 по 30 или 31 число месяца, за который выдан аванс.

Важно то, что, поскольку аванс является частью заработной платы, он облагается НДФЛ. Налогообложение, однако, возникает не только по факту назначения и выплаты дохода, а вместе с вознаграждением за вторую часть.

Поскольку налогообложение заработной платы за первую и вторую части месяца осуществляется по тем же правилам, при тех же условиях авансовый платеж должен отражаться в 6-НДФЛ в том же порядке, что и вторая часть заработной платы.

Следующие важные даты установлены для выплаты заработной платы и авансов:

  • фактический расчет – последний день месяца, за который выставлен счет;
  • расчет налога – аналогично
  • налоговый вычет – в дату, установленную датой выплаты вознаграждения работникам (с 1 по 15 число следующего месяца)
  • налоговый перевод – соответствует дате налогового вычета или на следующий день.

На основании этих данных заполните квартальную форму расчета.

Расчет 6-НДФЛ представлен в двух разделах, которые позволяют налоговым органам показать, какие суммы были начислены сотрудниками в текущем году, какой налог был удержан с доходов и уплачен в бюджет. Отчет представляет собой обобщенное изображение всего коллектива компании, он не содержит персонализированной информации о сотрудниках.

Как отражать в разделе 1 и 2 зарплату за первую половину месяца?

Суммы авансового финансирования показаны в отдельных строках для обоих разделов.

Важно отметить, что первая часть отчета 6-НДФЛ показывает результаты с начала года до конца периода, для которого составляется расчет. Коэффициенты рассчитываются по методу начисления. Во второй части отчета представлены данные за последний квартал, то есть за три месяца.

Авансовый платеж, представляющий собой заработную плату за первую половину месяца, должен быть включен в следующие строки раздела 1:

  • 020 – включает налогооблагаемую прибыль, начисленную до налогообложения за месяцы, вошедшие в отчетный период (например, в расчет за первый квартал 2020 года будут включены авансовые платежи за январь, февраль и март 2020 года). По завершении линии 020 6-НДФЛ;
  • 040 – рассчитанный налог на прибыль из поля 020 – в эту строку будет включен НДФЛ, который был рассчитан из авансов, включенных в поле 020 (например, в расчете на 1 квартал 2020 года будет налог с авансов, назначенных за январь, февраль и март 2020 г. );
  • 070 – показывает НДФЛ, удержанный из дохода (строка отличается от 040) – эта строка будет включать налог, удержанный с тех авансов, дата выплаты которых пришлась на месяцы, включенные в отчетный период (например, 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г. вычитается из авансовых платежей за декабрь 2019 г., январь 2020 г. и февраль 2020 г. и не включает налоги, удержанные из суммы аванса за март 2020 г.).

Значения полей 040 и 070 могут быть разными. Более подробно порядок их заполнения описан в этой статье.

В разделе 2 авансовый платеж будет отражен следующим образом:

  • 100 – последний день месяца, в котором производилась выплата работникам;
  • 110 – дата выплаты остатка заработной платы за вторую половину месяца
  • 120 – дата перечисления налога в налоговую инспекцию
  • 130 – сумма дохода, полученного в день из строки 100 (авансы и заработная платаза вторую половину того же месяца показаны совместно)
  • 140 – общая сумма налога, удерживаемого из авансового платежа и вознаграждения за вторую половину того же месяца.

При заполнении второй части обратите внимание на следующее:

  • за месяц, предшествующий последнему кварталу, авансовый платеж рассчитывается в последний день этого месяца, но налог вычитается из него в следующем месяце, поэтому данные об этом доходе должны быть включены в расчет 6-НДФЛ (для Например, при создании отчета за первое полугодие 2020 года записи в разделе 2 начнем с информации о предоплате и остатках вознаграждения за март 2020 года);
  • за последний месяц последнего квартала сумма первоначального взноса взимается в последний день, но налог будет вычтен из нее в следующий день, поэтому данные о первоначальном взносе не включаются в расчеты

рассчитанные за последний месяц отчетного или налогового периода (например, при оформлении 6-НДФЛ на 1 полугодие 2020 года не обязательно включать информацию по авансам и заработной плате за июнь 2020 года).

Пример заполнения для 2020 года

Ниже приведен пример в иллюстративных целях, который объясняет, как отразить авансовый платеж в 6-НДФЛ.

6-НДФЛ подготовлен к половине 2020 года. В компании всего один сотрудник. Его зарплата состоит из двух частей: за первую половину месяца работник получает 25000, за вторую – 30 000). Нет никаких удержаний, и нет никаких других выплат или начислений, кроме вашей зарплаты.

Назначение – Правильно отразите авансовый платеж в размере 25000 в графах формы 6-НДФЛ.

  • Секция 1:
  • 010-13 – это ставка, по которой облагается заработная плата резидентов;
  • 020 – начисленный доход за январь-июнь 2020 года = (25000 + 30 000) * 6 месяцев. = 330 000;
  • 040 – предварительный налог на прибыль с п.020 = 13% * 330 000 = 42 900;
  • 060 – 1 человек;

070 – налог, удерживаемый с аванса и заработной платы за период декабрь 2019 г. – май 2020 г. = 13% * (25000 + 30 000) * 6 месяцев) = 42900.

Остальные поля заполнены нулями из-за отсутствия отражающих индикаторов.

Как правильно отразить аванс в 6-НДФЛ - пример заполнения расчета

В этом примере поля 040 и 070 совпадают, но это не всегда так.

Раздел 2:

Поскольку 6-НДФЛ составляется на шесть месяцев, эта часть расчета отражает данные за последние три месяца.

Как правильно отразить аванс в 6-НДФЛ - пример заполнения расчета

Выводы

Пример отражения аванса:

Годовой авансовый платеж представляет собой налогооблагаемую прибыль в размере 13% и поэтому обязательно отражается в 6-НДФЛ.

Оцените статью
Как подать жалобу и претензию
Добавить комментарий

двадцать + девять =

Adblock
detector