Как пожаловаться в налоговую инспекцию

Требование о соблюдении норм налогового законодательства распространяется на всех физических и юридических лиц в РФ. Если нарушаются условия НК РФ, граждане могут подать жалобу в ИФНС по месту обнаружения правонарушения. Для этого важно знать особенности составления, актуальные способы подачи и пошаговый алгоритм для каждого из них.

Полномочия ИФНС

Основные полномочия Федеральной налоговой службы определяются Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 №506. Согласно ст. 5 указанного законодательного акта, в права ИФНС входит следующее:

Контролирующие функции Контролирование соблюдения законодательства о налогах и сборах
Контроль за соблюдением валютного законодательства резидентами и нерезидентами РФ
Вычисление соблюдения требований в ККТ предприятиями
Контроль за исполнением организациями и букмекерскими конторами законодательства в сфере противодействия отмыванию доходов
Ведение государственных реестров
Выдача документов Свидетельства о регистрации организаций и физических лиц, если это требуется для ведения предпринимательской и иной деятельности
Выдача специальных марок для табачных изделий
Отправка уведомлений налогоплательщикам

Также в обязательства ИФНС входит прием платежей по различным видам налогов: НДФЛ, имущественные и транспортные налоги, прочие сборы, связанные с предпринимательской деятельностью.

Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщиком признается лицо, осуществляющее в установленном порядке трудовую или предпринимательскую деятельность на территории РФ, либо нетрудоустроенное лицо, отчисляющее в бюджет страны взносы за имущество или транспорт.

Что входит в права и обязанности налогоплательщиков:

Право Пояснение Чем регламентируется
Получение разъяснений о начислении налогов и сборов бесплатно в подразделении ИФНС За разъяснениями следует обращаться в ИФНС по адресу регистрации Ст. 21 НК РФ
Получение сведений об актуальных формах деклараций и порядке их заполнения Сведения могут быть представлены устно при посещении ИФНС. Также необходимая информация содержится на сайтах структурных подразделений
Использование налоговых льгот Льготы устанавливаются на федеральном и региональном уровнях для отдельных категорий граждан: инвалидов, ветеранов, пенсионеров, и пр.
Истребование разъяснений по поводу проведенных проверок, начислению налогов и страховых взносов Данное право распространяется на граждан и юридических лиц
Требование от сотрудников ИФНС соблюдения налогового или иного законодательства При противоправных действиях работников налоговой службы можно подать жалобу вышестоящему руководителю
Невыполнение неправомерных требований Если требование ИФНС о совершении каких-либо действий противоречит нормам законодательства, рекомендуется обжаловать его через руководителя
Сохранение налоговой тайны ИФНС не вправе предоставлять информацию о налоговом положении граждан неуполномоченным лицам

Нередко бывает так, что ИФНС не засчитывает уплату имущественного налога, затем направляет требование о его перечислении. Такие действия налоговиков неправомерны (один и тот же налог за аналогичный период не платится дважды), игнорировать их не следует. Рекомендуется обратиться в ИФНС с соответствующей жалобой и указать на их ошибку, в противном случае будет начисляться пеня.

Что касается обязанностей налогоплательщиков, то они определяются ст. 23 НК РФ:

  • своевременная уплата налогов и сборов;
  • ведение учета доходов и расходов (актуально для ИП и ООО);
  • предоставление налоговых деклараций;
  • применение ККТ или бланков строгой отчетности при ведении предпринимательской деятельности;
  • хранить налоговую и бухгалтерскую отчетность в течение 4 и 5 лет соответственно.

Также налогоплательщики должны выполнять свой гражданский долг и сообщать обо всех случаях нарушения налогового законодательства в ИФНС. Сделать это можно путем подачи электронной или письменной жалобы.

Основания для подачи жалобы

Основанием для обращения в ИФНС может послужить любое нарушение норм НК РФ, допущенное гражданином или юридическим лицом. Наиболее распространенными причинами являются следующие:

  • сокрытие доходов с целью уклонения от уплаты налогов и сборов;
  • неуплата налогов работодателем за персонал;
  • неправомерное начисление налогов ИФНС;
  • отказ в возврате излишне уплаченных налогов;
  • несогласие с выводами ИФНС после проведения проверки.

«Более 40% налогоплательщиков уклоняются от уплаты ЕНВД. Предприниматели стараются не использовать наемных работников, чтобы иметь возможность уменьшить сумму налога на страховые взносы, поэтому нам иногда приходится принимать радикальные меры и повышать коэффициенты»

И. Шишкова, начальник ИФНС по г. Архангельску.

Пример №1: подача жалобы в ИФНС за уклонение от налоговых обязательств

Гражданин Евграфов О.Н. сдает квартиру женщине, договор аренды составлен на срок в 24 месяца. По закону налогоплательщики обязуются перечислять НДФЛ, если договор заключается на период от 11 месяцев.

Соседка Евграфова О.Н. узнала, что он получает прибыль от сдачи жилья в наем, при этом не платит налоги, от квартиросъемщицы. Впоследствии она обратилась в ИФНС с соответствующей жалобой.

По результатам обращения налоговая служба не смогла выявить правонарушение. Квартиросъемщица поняла, что совершила ошибку, рассказав о съеме квартиры соседке арендодателя, и в ходе проверки пояснила, что является его знакомой, и деньги за аренду жилья с нее не взимают.

В данной ситуации документом, на основании которого ИФНС могла бы привлечь собственника к ответственности, является договор аренды. Он представлен не был, а квартиросъемщица указала на отсутствие взимания денег за жилье, поэтому наказать владельца недвижимости нельзя.

Несколько проще доказать налоговое правонарушение на предприятии. Здесь в ходе выездной проверки ИФНС изучает всю бухгалтерскую и налоговую документацию, и скрыть недостатки сотрудникам организации гораздо сложнее.

Как подать жалобу в налоговую инспекцию: пошаговая инструкция

Граждане могут обращаться в ИФНС для подачи жалоб и получения консультаций несколькими способами:

  • по телефону;
  • через сайт налоговой службы;
  • на личном приеме у руководителей или инспекторов;
  • по факсу или почтой.

Каждый из способов имеет отличительные особенности.

Важно! Согласно п.2 ст. 139 НК РФ, срок подачи жалобы в ИФНС составляет 1 год с момента, когда гражданину стало известно о правонарушении.

Через официальный сайт

Граждане могут обратиться в ИФНС через специальную форму на официальной сайте по вопросам о содержании уведомлений, требований и получения налоговых квитанций. Также принимаются обращения по иным причинам.

Пошаговый порядок подачи заявления выглядит так:

Шаг 1: выбор категории заявителя – физическое лицо или ИП

Шаг 2: заполнение регистрационной информации

Шаг 3: содержание обращения

В соответствующее поле необходимо вписать, в чем заключается нарушение и каковы требования заявителя. При необходимости можно прикрепить отсканированные копии документов, подтверждающих обоснованность жалобы.

Шаг 4: отправка жалобы.

После заполнения всех полей заявление отправляется на рассмотрение.

Ответ должен быть дан заявителю в письменном или электронном виде в течение 30 дней после получения жалобы (ст. 12 ФЗ от 02.05.2006 №59-ФЗ).

Личный прием

Альтернативный вариант – личное посещение органа ИФНС. Для этого достаточно узнать адрес службы и предварительно записаться к инспектору. Запись осуществляется через официальный сайт или по телефону подразделения. При себе необходимо иметь паспорт и документы, требующиеся для разрешения проблемы.

Подача жалобы руководителю

Личное обращение к руководителю ИФНС актуально при обжаловании противоправных действий его подчиненных. Предварительно записаться на прием можно онлайн, заполнив форму по адресу: https://order.nalog.ru/index.html

Шаг 1: ознакомление с условиями использования сервиса

Шаг 2: введение контактной информации

Шаг 3: выбор территориального подразделения ИФНС

Шаг 4: выбор дня и времени приема

Шаг 5: подтверждение информации

Отправка жалобы почтой или факсом

Если нет возможности посетить подразделение ИФНС лично или отправить документы в электронном виде, это можно сделать с помощью Почты России. Заявителю достаточно отправить заказное письмо с уведомлением о вручении и описью вложения.

Стоит учитывать, что срок рассмотрения заявления в таком случае будет увеличен с учетом срока доставки документации.

В некоторых подразделениях ИФНС допускается отправка документов факсом. Номер телефона можно узнать на сайте.

Основания для отказа в рассмотрении жалобы

Как говорилось ранее, по результатам рассмотрения обращений ИФНС направляет гражданам письменные ответы. Даже если в удовлетворении заявления отказано, это должно быть аргументировано.

Основанием для оставления жалобы без рассмотрения является:

  • пропуск сроков обращения с заявлением о нарушении – 1 год;
  • предъявление необоснованных требований;
  • отсутствие явного предмета обжалования;
  • рассмотрение аналогичной жалобы в других вышестоящих органах;
  • по жалобе имеется решение суда, вступившее в законную силу;
  • указание неполной или недостоверной информации в заявлении;
  • заполнение жалобы неразборчивым почерком, допущение помарок и ошибок, искажающих восприятие текста.

Также не подлежат рассмотрению обращения, содержащие оскорбления в адрес органов власти и нецензурную лексику.

Как написать жалобу в налоговую инспекцию: образец

Законодательством форма жалобы не определяется, но для полноценного рассмотрения важно указать в ней следующую информацию:

Шапка Наименование и адрес госоргана, Ф.И.О. и адрес заявителя, контактные данные
Основная часть В чем заключается нарушение, дата его выявления, сведения о нарушителях
Заключение Требование о проведении проверки по факту обращения и об отправке письменного отчета о результатах

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Как обжаловать противоправные действия инспектора ИФНС?

Для этого гражданину необходимо подать письменную жалобу руководителю подразделения. По результатам рассмотрения заявителю направляется ответ. Если он его не устраивает, обжалование решений руководства производится через вышестоящего руководителя или в судебном порядке с применением норм КАС РФ.

Вопрос №2. Куда пожаловаться, если работодатель отказывает в официальном трудоустройстве уже несколько месяцев?

Здесь налицо нарушение трудового и налогового законодательство. Официальное трудоустройство обязывает руководителей перечислять за работников налоги и страховые взносы в ИФНС. В таком случае можно подать жалобу в два органа: налоговую службу и Государственную инспекцию по охране труда.

Распространенные ошибки

Ошибка №1. Для рассмотрения обращения достаточно только жалобы.

Нет, жалоба должна подкрепляться доказательствами: документами, аудио- и видеозаписями, и пр. На основании голословных обвинений обращения не рассматриваются.

Ошибка №2. Для обжалования решения действия сотрудника ИФНС обязательно соблюдать досудебный порядок и сначала направлять жалобу руководителю.

Нет, данное правило законодательством не предусматривается. Если права гражданина нарушены, при наличии существенных оснований он может сразу же обращаться в суд.

Читайте также:

Куда пожаловаться на инспектора ГИБДД в Москве.

Как пожаловаться мэру Москвы.

Заключение

Подача жалобы в ИФНС производится несколькими способами: при личном посещении, через сайт или с помощью Почты России. Для получения гарантированного результата важно соблюдать порядок обращения и правила заполнения заявления, в противном случае оно не будет принято к рассмотрению.

Оцените статью
Как подать жалобу и претензию
Добавить комментарий

7 + 13 =

Adblock
detector